酒店财务预测方法与技巧

篇2:饭店财务管理系统设计

　　饭店财务管理系统设计

　　酒店财务管理的根本目标是确保实现利润最大化，确保资产保值与增值，确保所有者权益不受侵犯。酒店财务机构必须建立健全内部财务管理制度，做好财务管理工作，真实反映企业财务状况，依法上缴各项税、费。

　　(一) 、建立一套财务决策分析系统

　　饭店的经营决策(房价定位、餐饮成本率、八大费用指标、GOP盈利目标等制定)，它牵涉到饭店的经营管理能力和水平。财务部门应对各项决策方案的可行性进行经济分析，选择最优方案，供饭店总经理作出经营决策，保证经营目标的实现，提高决策经济效益。

　　(二) 、建立一套金蝶会计核算、PMS前台操作系统

　　财务核算软件建议用金蝶K3;西软PMS前台操作系统、其他INTERNEY系统等需要与业主沟通商量，要注意系统相互衔接。并在制定相应P&P后，进行数据初始化。

　　(三) 、建立一套资金调度管理系统

　　财务部门设总出纳，积极筹集资金，有计划的调度资金，认真做好流动资金的统筹安排和平衡调节，加速流动资金周转，以保证完成流动资金定额和流动资金计划。如储备资金归口采购供应部门管理，在用餐具归口餐饮部门管理，在用棉织归口洗衣房管理等。、从资金的数量上得时间上保证饭店经营业务的合现需要，经常分析资金在经营服务各个环节各个阶段上的占用情况，找出呆滞、积压和浪费等不合理的占用因素，加速资金周转，提高资金的利用效果;严格按照国家规定的成本开支范围和费用开支标准，正确计算成本费用;及时上缴税金。

　　(四) 、建立一套酒店内部财务控制系统

　　1、管理制度建设

　　2、会计报表编制

　　3、货币资金

　　4、应收预付

　　5、采购与付款

　　6、存货

　　7、固定资产

　　8、销售和收款

　　9、成本费用

　　10、流动负债

　　11、工程项目管理

　　12、重要事项

　　(五) 、建立一套收入、成本、费用预算指标的归口分级管理系统

　　1、开业期间各部门物品采购预算

　　2、开业期间各部门费用开支预算

　　开业典礼费用预算

　　培训费用预算

　　人工成本预算

　　其他预算

　　3、09年经营预算

　　建立一套收入成本费用指标的归口分级管理系统，收入指标由销售部负责管理，成本率指标由总厨师长负责管理，工资www.aishibei.com总额由劳资部门管理，客房宾客用品消耗由客房部门负责管理，动力用电、空调用电和煤(煤气)由工程部门管理等等，建立健全饭店收入成本费用管理制度保证该系统的正常运行。

　　(六) 、建立一套固定资产的归口分级管理系统

　　建立在套固定资产的归口分级管理系统，把固定资产日常管理的权限与责任落实到有关部门和使用单位，如将机器设备归口给工程部门管理，客房家具、电器归口给客房部门管理，餐厅桌椅归口给餐饮部门管理等，并在此基础上，按照固定资产的使用地点，由各门负责进一步落实到班组各个人，协助各归口分管部门做好固定资产的各项基础工作，组织财产清查，正确核定固定资金的需要量，组织固定资金的核算和分析。

　　(七) 、建立一套物资供应管理系统

　　建立一套适合本饭店和市场情况库存模型，既要保证饭店经营所需要的材料物资按时供应，以避免增加库存费用和积压流动资金。

　　(八) 、建立一套信用控制管理系统

　　按照**酒店管理公司模式

　　(九) 、建立一套税收筹划管理系统

　　税收筹划是纳税人在法律许可的范围内，根据政府的税收政策导向，通过经营活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择，以尽可能地减轻税收负担，获得“节税”的税收利益的合法行为。

　　1、凡税法规定可列支的费用、损失及扣除项目应充分列扣;

　　2、是适当缩短以后年度必须分摊的费用的期限;

　　3、是以公允的会计方法增加损失或费用;

　　4、是改变支出方式以增加列支损失和费用;

　　5、是增加或避免漏列可列支扣除项目;

　　6、充分计列原则所减轻的主要是企业所得税;

　　7、利用各种税收优惠政策和减免规定进行税收筹划。

篇3:酒店经营预算书面解析实例

　　某酒店经营预算书面解析实例

一、市场分析

　　1. 20**年**市旅游市场情况及统计

　　**市集历史文化与现代工程、自然风光与人文景观为一体，是中国优秀旅游城市。城区人口约140万，20**年全市共接待海内外游客1034.1万人次，07年旅游总收入72.33亿元。同比分别增长11.1%、12.1%，旅游业总收入相当于全市GDP的8.8%。

　　20**年，全市入境旅游继续快速增长，全年接待入境游客340521人次，同比增长17.5%，其中外国人292736人次，同比增长20.4%;台湾同胞12803人次，同比下降24.2%;澳门同胞3398人次, 同比增长24.7%;香港同胞31584人次，同比增长17.1%;接待入境游客390002人/天，同比增长20.9%。

　　20**年全国入境游客花费抽样调查结果显示，入境游客在*人均天花费为157.52美元，同比下降8.7%。其中外国人为167.82美元，香港同胞为129.15美元，澳门同胞为135.12美元，台湾同胞为114.25美元。入境游客在宜平均停留1.15天，同比增加0.04天。按照入境游客在宜人均天花费测算,全年旅游创汇6315.4万美元，同比增长18.7%。

　　20**年春节、“五一”、“十一”三个黄金周，全市共接待中外游客173.78万人次，旅游总收入5.74亿元，同比分别增长12.2%、16.2%，其中春节黄金周接待海内外游客22.84万人次，旅游收入7810万元;同比分别增长13.7%、14.5%;“五一”黄金周接待游客79.78万人次，旅游收入2.57亿元;同比分别增长12.5%、10.1%。 “十一”黄金周接待海内外游客71.16万人次,旅游总收入2.39亿元，同比增长9.2%、14.8%。

　　20**年**市星级饭店呈现出租率下降、平均房价上升的趋势。全市63家星级饭店平均客房出租率为59.2%，同比下降1.3个百分点。其中四星级饭店为55%，同比下降5.5个百分点;三星级饭店为62.9%，同比同比下降0.8个百分点;星级饭店平均房价为166.92元/间天，同比增长了9.22元，其中四星级饭店为246.67元/间天，同比增长了5.37元;三星级饭店为140.81元/间天，同比增加了5.71元 。

　　**市现有星级饭店63家，其中四星级：***酒店、***酒店、**国际大酒店、**酒店、***酒店、***酒店;在建设中的五星级：***大酒店、***大酒店、***大酒店;四星级平均房价为246.67元,平均出租率为55% 。

　　2. 目前竞争酒店经营情况如下：

　　客房房价对比表：(千元)

　　酒店名称

　　房间数

　　可供

　　出租

　　房金

　　出租率

　　平均房价

　　房数

　　房数

　　收入

　　%

　　****大酒店

　　370

　　135050

　　74374

　　25877

　　55%

　　348

　　******饭店

　　280

　　102200

　　56210

　　15738.8

　　55%

　　280

　　****大酒店

　　352

　　128480

　　57816

　　15032

　　45%

　　260

　　******酒店

　　99

　　36135

　　21681

　　6940

　　60%

　　320

　　******酒店

　　208

　　75920

　　34164

　　8200

　　45%

　　240

　　******酒店

　　145

　　52925

　　23816

　　6190

　　45%

　　260

　　餐饮经营情况对比表

　　酒店名称

　　餐位数

　　人均消费

　　餐厅数量

　　综合毛利率%

　　****大酒店

　　550

　　75元

　　3

　　64%

　　*****饭店

　　1200

　　60元

　　4

　　45%

　　****大酒店

　　1000

　　48元

　　8

　　48%

　　*****酒店

　　200

　　60元

　　4

　　50%

　　*****酒店

　　900

　　58元

　　5

　　43%

　　综合以上分析****国际大酒店20**年客房平均房价定为***元，出租率为55%，客房收入****万元，餐饮收入****万元;第二年平均房价定为***元，出租率为60%,客房收入****万元，餐饮收入****万元;第三年平均房价定位***元，出租率为65%,客房收入****万元，餐饮收入****万元。

　　二、09年酒店损益情况预测

　　1、20**年损益情况

　　综合以上市场预测分析，酒店计划财务部按收入与费用配比的原则，推测20**年****国际大酒店的经营预算目标：

　　营业收入预算汇总表

　　项目

　　1月

　　2月

　　3月

　　4月

　　5月

　　6月

　　7月

　　8月

　　9月

　　10月

　　11月

　　12月

　　合计

　　客房

　　餐饮

　　小计

　　商场

　　商务中心

　　健身中心

　　美容中心

　　停车费

　　客房酒吧

　　其他

　　小计

　　市内电话

　　宽带

　　洗衣

　　商务用车

　　小计

　　*****

　　小计

　　租赁收入

　　其他

　　小计

　　收入合计

　　长途电话

　　代垫

　　其他

　　客房总数

　　修理房

　　可供房

　　出租房

　　可供房出租率

　　平均房价

　　REVPAR

　　免费/内部用房

　　净出租房

　　住店客人数

　　就餐人数

　　人均消费

　　招待消费

　　全年预测营业收入 *千元

　　其中客房收入 *千元 占全年收入的 66.48%

　　餐饮收入 *千元 占全年收入的 30.47%

　　其他收入 *千元 占全年收入的 3.05%

　　全年预测成本 *千元 占全年收入的 10.47%

　　其中食品成本 *千元 食品成本率 40%

　　酒水成本 *千元 酒水成本率 20%

　　全年预测费用 *千元 占全年收入的 87.31%

　　其中全年能源消耗 *千元 占全年收入的 30.90%

　　全年宣传广告费 *千元 占全年收入的 1.62%

　　人工成本 *千元 占全年收入的 32.87%

　　装饰维修 *千元 占全年收入的 0.30%

　　物料低值 *千元 占全年收入的 5.26%

　　财务管理费用 *千元 占全年收入的 3.35%

　　交际应酬费 *千元 占全年收入的 0.74%

　　营业税金 *千元 占全年收入的 5.50%

　　其他费用 *千元 占全年收入的 4.98/%

　　基本管理费 *千元 占全年收入的 1.80%

　　全年预测GOP *千元 占全年收入的 2.22%

篇4:百货商场财务收支审计报告

　　百货商场财务收支的审计报告

　　**市审计局： 根据(19**)审代字第10号《审计任务书》，我们于19**年*月*日至*月**日对国营**百货商场19**年的财务收支情况进行了审计。审查了该商场1994年度资金表、经营情况表、有关财务收支的帐薄，抽查了年度内的有关记帐凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。查明：该商场1994年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。计发现并落实的有：隐匿各项收入16，152元，扩大各项开支40，321元，人为加大销售成本25，625元，造成偷漏管业税826.5元，偷漏所得税36，265元。现报告如下：

　　(一)被审计单位概况

　　国营**百货商场系**市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。19**年**月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品17，000多种。商场设党支部，1994年实有干部职工1225人，除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部18人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%，财会专职人员6人，占全体人员的2.67%，按商品大类设十五个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。

　　近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场1994年的流动资金平均占用额为145万元(其中商品资金占82.7%)，年销售总额为1，387万元，实现毛利176万元，毛利率为12.73%(比1993年增长12%)，实现利润总额85万元，利润率为6.13%(比1993年增长13.33%)，开支商品流通费41万元，费用水平为2.95%，比上年下降3.06%，全年全员劳动效率为61，664元，人均利润为3，778元，总的看来，各项主要经济指标完成计划较好。

　　但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。

　　(二)发现的问题和处理意见除内部控制制度不严，存在漏洞，以及帐务处理不及时，长期挂帐，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支错弊问题和处理意见如下：

　　1.加大销售成本，压低销售利润

　　(1)经查，该商场经营的两种电扇，19**年*月份进货的价格每台已调低30元，而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的780台电扇，每台多计成本30元，共计加大成本23，400元，压低了销售利润，造成偷漏所得税12，870元。商场财计股长**承认有弄虚作假的错误并做了书面检查。

　　(2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒三个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现，该三个商品柜组12月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按11月份的三个商品柜组的进销差价率计算的，致使12月份实际实现的进销差价少计2，225元，造成少计利润，漏交所得税1，223.75元。商场财计股长**承认错误，并称当时因年终财会业务繁忙，图省事造成，并非故意作弊，经查证，**所述属实。

　　以上两项人为地扩大销售成本，压低利润，造成偷漏所得税14，039.75元。虽已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整帐项，补缴所得税外，对1994年6月所售电扇780台有意多计成本偷漏所得税12，870元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。

　　2.隐匿收入，偷漏所得税

　　(1)该商场自19**年*月起将6个临街门面橱窗租借给本市六家工厂商品宣传广告栏用。商场每月收取租金1，200元(每个橱窗200元)，全年合计14，400元，记入“应付款——其它应付款”的有关明细帐户下，长期悬挂，不作清结。商场承认此项收入准备用作“意外”支出，但尚未动用，以致偷漏营业税744元和所得税7，510元。

　　(2)该商场1994年10月为“家用电器厂代销”33台滞销收录机，每台代销手续费50元，共得手续费1，650元，采用以上手段，计偷营业税82.5元和所得税862.13元。

　　查以上两项均属营业外收入，应计入企业“其他收入”帐户，并应照章缴纳营业税，计算经营成果。长期悬挂，备作“意外”开支，属隐匿收入行为。虽均未动用，但已造成严重后果应立即补交所漏营业税826.5元，余额转入1994年3月份“其他收入”帐户计算损益。

　　3.扩大商品流通费开支

　　(1)19**年*月**日支付购蒸笼9只一笔，单价35元，计315元，支付炊事用具款307元，两项合计622元列入“费用——其他费用”。该项开支均属商场集体食堂所用，按商业财务制度规定应由企业福利基金列支，违反规行制度，造成漏缴所得税342.10元。

　　(2)19**年*月**日支付“购消防运动会奖品”一笔，计493元，列入“费用——其他费用”。根据财务制度规定，职工运动会奖品属于福利基金开支范围，乱计费用造成漏交所得税271.15元。

　　(3)1994年7月20日支付“修仓库围墙”款20，503元，以“费用——修理费”列支;7月26日支付“打水井”款6，052元，以“费用——保管费”列支。经查两项工程的有关文件证实，该工程均系批准的自筹资金更新改造项目，应由企业“更新改造基金”列支，其乱计费用，造成偷漏所得税14，605元。以上工签合计扩大费用开支27，670元应立即进行帐项调整，应由专项存款支出，造成偷漏所得税15，218元应补缴入库。

　　4.乱对其他支出

　　(1)1993年财税大检查中，因乱计费用偷漏所得税受到罚款11，000元的处理。按现行会计制度规定，支付罚款应由“企业留利基金”承担，但该商场将此项罚款于2月11日支付时，以“待转罚款”为名先在“应收款——其他应收款”帐户列帐，后于4月25日和5月25日分别由“其他支出”列支，造成财务成果不实，又偷漏所得税6，050元。1994年6月20日在商场经理**的同意下，将截止6月份的医药费超支1，642元，由“其他支出”列帐，违反了现行财务制度，并漏缴所得税903.10元。

　　以上两笔乱列其他支出12，642元，均属有意违反制度弄虚作假行为，特别是将罚款列支其他支出更是错上加错，情节更为严重，理应受到严肃处理。对上述乱列其他支出应立即纠正，由企业留利基金承担，转由企业专项存款支付，为维护财经纪律，除将偷漏所得税6，953.10元补缴入库外，其罚款乱列支出偷漏所得税6，050元，已征得税务局同意处以一倍罚金。

　　(三)评价和建议从这次审计中发现的以上问题可以看出，国营**百货商场主要负责人法制观念淡薄，财会工作质量较低，并未从历次财务检查所发现的错弊行为中吸取教训，以致仍发生有意、无意隐匿收入、扩大开支、财务收支严重不实、偷漏国家收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的好为。为了维护国家利润，严肃财经法纪，促进改善管理，我们建议：

　　(1)除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税826.50元，所得税36，265元，处以罚款18，920元外，并应将转作企业留利基金部分补缴相应的能源交通建设费。

　　(2)责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿，从此次审计所发现的问题中吸取教训，并采取措施予以改进。 (3)该商场经理**和财计股长**对上述舞弊行为负有直接责任，应向市公司作出检查。

　　本报告各项内容及建议，该商场已出具书面材料，表示完全同意。以上报告妥否，请审核。

　　审计组组长**(印)

　　审计员**(印)

　　**(印)

　　19**年*月**日 附：国营**百货商场对本报告表示同意材料一份。(内容略关于**百货商场财务收支的审计报告)

篇5:小区物业财务部质量目标实现情况报告

　　小区物业财务部质量目标实现情况的报告

　　一、向业主公布财务收支情况质量目标及时率达100%：

　　实现情况：第一季度向业主公布财务收支情况及时率达100%，第二季度向业主公布的财务收支情况按进度正在进行中。

　　二、采购物品合格率质量目标96%以上：

　　实现情况：第一季度采购物品合格率达99.88%，第二季度采购物品合格率达100%。

　　分析：在领导的带领下同公司各部门时常互动沟通、同供货商建立了良好的关系，今年大幅度的降低了公司成本，持续提高了工作效率，满足了每月各部门的月计划、零星需求及报告，配合各部门工作、特殊性的事务及时通知沟通处理。

　　目标：上半年100%的达到目标，为更激励工作下半年订为采购物品合格率质量目标97%以上。

　　三、采购物品滞留率质量目标1%以下：

　　实现情况：第一、二季度采购物品滞率为0%。

　　分析：采购前同需求部门作好沟通工作，了解需求部门的需要再进行采购，采购物品入库前需求部门同仓库验货合格方进行入库。

　　四、仓库物品报废率质量目标低于1%以下：

　　实现情况：第一、二季度仓库物品报废率为0%。

　　分析：仓库根据《仓库作业指导书》的要求，采购回来的物品先验收合格后方入库，不合格物品不予收货。

　　五、内/外质量体系审核不合格项在1项以下：

　　实现情况：目前不合格项为0项。

　　分析：做到发现同体系文件有出入的及时沟通及时更改。

　　六、各项工作开展导致有效投诉不高于2次：

　　实现情况：工作开展至今有效投诉为0次。

　　分析：做好本职工作，体现部门服务、提高公司形象，同相关单位多沟通、协调、配合，有事多请示、多汇报。

　　七、各项工作开展及时率达到98%以上：

　　实现情况：综上所示工作及时率均在98%以上。

　　综合分析：在部门领导下，我们做好本职工作，同各相关单位建立了良好的关系，有事多沟通、多协调、多配合即圆满完成了工作、提高了工作效率、又为公司降低了成本。