公司采购管理表单流程

篇2:采购管理中心市场信息管理规定

　　公司采购管理中心市场信息管理规定

第一章总则

　　第一条为进一步提升市场信息的调查和管理工作，提高采购效率，特制订本规定。

　　第二条本规定适用于整个采购管理系统。

第二章信息调查

　　第三条信息调查技巧：

　　(一)利用邮局编篡的电话黄页，包括全国、省级、市级。一般黄页每年更新一次，尽量使用最新编制版本。

　　(二)通过因特网。包括各种搜索性网站及专业性网站。但网站上的信息必须经过核实和对照。

　　(三)114台。先查出所要查询地点的区号，再拨打114台查询。

　　(四)批发市场、商场、建材市场、装饰材料市场、家具市场、各种相关材料的展会等。根据物资的品种分析其出现频繁的市场进行调查。

　　(五)产地调查。一般而言，每一种物资根据其特性都有集中的原料产地，可进行实地调查，了解品牌、规格、型号等。

　　(六)专业市场。全国有很多物资专业市场，如建材市场、装饰市场集中了各种相应物资，便于进行相应的市场调查。

　　(七)供应商本身。这也是一个重要的信息来源。一些供应商于我们有共同的生产原料或进货渠道，可通过他们了解相关原料、厂家或供应商的行情及市场信息。

　　(八)展览会。通常会有一些行业性的展会。针对性比较强，通过展览会可获得最新的供应商信息和技术信息。

　　(九)行业协会。通常一些行业协会都会编订一些行业资料，如行业厂家资料，行业政策资料等。

　　(十)报纸、杂志、专业书籍、图书馆、新华书店。可了解一些厂家信息及技术信息。另一些国家政策及行业政策也会通过这种形式发布。

　　(十一)已有的名片册、信息库。前期业务操作人员往往有些客户资料可以直接利用。

　　(十二)朋友、同事、领导、老师。每个人的社会经历和经验不一样，因而所掌握的知识结构及层次也就不一样。

　　(十三)到竞争对手处学习或"窃取"。通常竞争对手与我们原料采购结构基本相同，因此其掌握的信息也就可以为我们所用。

　　(十四)同类厂家。我们所要调查的原材料可能不仅为肉制品所用，还有其他的销售对象。通过对其他销售对象的了解了解该种物资。

　　(十五)政府机关推荐。我们可以通过对地方政府、工商局、税务局等对相关的行业进行了解，包括调查企业的资信情况等。

　　(十六)各种媒体。包括广播、电视、广告等。

　　(十七)发布招标公告。一些工程及大类物资的采购可以采取这种形式主动吸引一些供应商前来投标。

　　(十八)各种经济信息中心。包括国家和地方的一些统计结构和分析结构。

　　(十九)研究中心、大专院校、研究所。主要了解一些技术方面及产业变动的信息。

　　(二十)所联系的新客户。新客户往往会主动提供各种最新信息。

　　(二十一)海关。可以了解一些受进出口影响较大物资的最新进出关情况。

　　(二十二)司机及各种信息灵通者。店主、旅社、报亭、记者及出租车司机等。

　　(二十三)通过运营公司发布手机信息。

　　(二十四)公交线路图、地图册。一般公交站名及地图上都会对一些有影响力企业的标示和说明。

　　(二十五)各种专业检测机构。主要了解一些行业内技术方面信息。

　　第四条市内调查办法：

　　(一)调查应注意区域性，一般一个大市场或一个区位的的价格相差不大，可调查3-4区位或集中市场的价格进行比较。

　　(二)价格调查可先调查其它物资，顺便问一下所需物资，使其摸不透。如调查三级钢可先问一下二级螺纹钢或其他钢材的价格。

　　(三)可冒充推销人员，使其自行报价，此价应低于其进价。

　　(四)市内调查一般规格型号较多，可择其一二进行调查比较，要分清材质、厂家、品牌等。

　　(五)注意市场的容量，市场的供应能量和潜在市场的可能性。

　　(六)在价格调查时与客户多交流，其一般会告诉近期的价格波动行势，同类或其它品牌的价格以及相关产品的价格情况。

　　(七)价格调查还价时要狠，至少砍一半，若其仍答应出售，则说明仍有很大降价空间，若其要求购买，则可以需求量较大，下次再来或要求其送货上门脱身，走时勿忘要其名片。

　　(八)有些物资只是调查价格而不购买，则不需和其有较多的谈话，不要让其对你有太大的印象，否则以后不好再去调查。

　　(九)调查时千万不可与其发生争执，若感觉其言语不善时需冷静，可立即

　　离开，对其所说之话要充耳不闻，切不可怒目而视，更不可顶撞。要学会保护好自己，也要注意自己及公司的形象。

　　(十)说话尽量不要过于古板和严谨，保持随便的形象。

　　(十一)一般情况下，不要自报家门，除非达成了较强的合作意向或是老客户也不要轻易假报，如果达成了合作意向就不好解释了。

第三章市场信息分析

　　第五条行情分析：

　　(一)物资名称：主要包括哪些类别产品。

　　(二)行情时间范围：按市场行情分析周期。

　　(三)最近行情总结：最近价格波动情况;与上期比较。

　　(四)最近采购情况：近期采购价格;近期采购量。

　　(五)原材料成本变化：近期原材料价格变动情况;产销形势。

　　(六)技术变化：替代品的产生;新工艺的应用;工作效率的提高。

　　(七)行业形式变化：行业格局变动;相关行业性会议;行业展会;影响性企业的内部变动。

　　(八)国家政策：产业政策;宏观调控政策;税收政策;消费政策;市场

　　刺激政策相关突发事件及成本影响因素：重大事件;与本产品相关的其他成本影响因素变化，尤其是原油的价格波动。

　　(九)上年度同期波动情况：上年度同期本产品价格变动情况;最近年度总体变动趋势。

　　(十)网络及其他媒体的分析预测：相关网站、报纸、杂志、专家、客户对未来行情变动趋势的分析预测。

　　(十一)本人分析预测结论：本人对后期行情变动的预测趋势;预测数值;

　　建议对策。

第四章市场信息发布

　　第六条信息发布：

　　(一)所谓信息发布：指将相关物资的当日或近来的价格行情、原材料的成本变化、技术变化、国家政策及网络和其他媒体的分析预测进行搜集，并分类汇总在信息论坛上进行发布形成资源共享，为我们能采购到质优价廉的物资提供首要资料。

　　(二)发布：将所获物资的信息进行整理，并按照一定的格式(来源、信息来源的时间、阅读范围、信息内容、评述)进行发布，这样就达到资源共享的目的。

　　第七条信息发布要求：

　　(一)发布的及时性：每周应发布1次，当物资市场行情变动较小时可适当延长时间，但须保证行情变动时及时发布。

　　(二)准确性：信息的发布最重要的一点，必须保证其准确性，失误的信息不但浪费时间，更重要的是导致采购的失误，给公司带来损失。

　　(三)规范性：信息的发布须有固定的规范的格式。

　　例：标题：

　　信息来源：

　　来源时间：

　　阅读范围：

　　信息内容：

　　评述：

　　(三)信息的查寻：网上、市场、客户、报纸电话直接询价等途径，主要是市场调查的信息及通过一些行业内的客户进行调查。

　　(四)信息的发布要与物资有切实的联系，无用或无明显的相关的信息无须发布，以免浪费他人时间。

　　(六)要及时检查有无错字等其它方面的失误，以确保无误。

　　(七)要关注别人的反馈意见，及时与各业务相关人员进行沟通，信息互动。

　　第八条信息来源：

　　(一)可以通过相关网站查询所需信息。

　　(二)通过对专业市场及产地进行调查获得信息

　　(三)通过相关的报纸、杂志等来获取信息。

　　(四)可以通过一些相关的组织机构来获取信息;比如一些政府性或非政府性。

　　(五)可以通过一些相关的生产厂家交谈来了解信息。

　　(六)可以通过对一些供应商进行巡检来获取信息。

　　(七)可以通过一些专家的预测。

第五章附则

　　第九条本规定解释权、监督执行权归集团采购管理中心。

　　第十条本规定自颁布之日起正式执行，前期相关规定自行废止。

　　采购管理中心

　　颁发日期：二零XX年一月八日

篇3:电池公司成品入库管理流程

　　电池有限公司成品入库管理流程

　　目前公司成品入库管理问题一直未能得到解决，由于生产车间与成品库的距离较远，车间为了安全保障成品又不能存放太多，因此将成品暂存入临时周转区，由公司特定的成品周转车辆转至成品库房。但是因种种原因影响当天生产完工的产品不能当天完全入成品库时有发生，从而导致各部门数据统计不一，偶尔出现产品丢失现象，鉴于上述原因，特将成品入库管理流程作如下统一：

　　1、生产车间各流水线将每批完工合格的产品按规定层数(12N5、12N4、6N4、12N2.5每层10件，12N6.5、12N7、12N7B、12N9H、12N9每层8件，12N7L每层7件，高度最多不超过8层，除第一层外，其余每层数量必须相等)堆码托盘，然后通知品质部巡检对托盘上的产品检验、清数后填制“成品跟踪卡”(卡上必须注明产品规格型号、数量、生产日期、生产线、填写人员姓名等)，并置放于相应的托盘上。生产部每天早上9：00前必须把头天产品全部入暂存区完毕，发现1次未按时入库，考核生产部长、车间主任和相关搬运50元/次。

　　2、待完工产品转入暂存区后，负责转运产品的车辆应及时(每天上午10：00前必须转完头天产品，发现1次未按时转完，考核驾驶员、配套部魏总50元/次)将成品转移至成品库，在车辆实施转运时，对应托盘上的“成品跟踪卡”应随成品一起转运，驾驶员及随车搬运应认真核对每车转运成品数量并在“成品跟踪卡”上签字确认，如有不符应立即与车间对应线上包装人员联系复核。配套部驾驶员必须转库完毕，且不影响下午转库的前提下才可外出送货;驾驶员直属成品库管员管理，要送货必须经过库管员的同意。

　　3、转入成品库后，成品库管员或其委托接收人员对每一车转运产品必须认真核实数量同时在“成品跟踪卡”上签字确认，并采用“临时登记簿”作好记录，核对当天作业计划及生产部计划员报送完工产品数量，如有数据不符立即清查。

　　4、作业计划安排生产的半成品用塑料箱堆码整齐规范，然后通知品质部巡检对托盘上塑料箱的产品检验、清数后填制“成品跟踪卡”。

　　5、零星完工产品不随大宗成品流转直接与成品库管员或其委托人当面交接。

　　6、生产部计划员将每天的实际完工产品数量及半成品数量于次日上午10:00前报财务及成品库管员，成品库管员将每天的实际产品入库单及“成品跟踪卡”于次日上午10:30时前报送财务，车间核算员针对每天的产品销单情况跟踪成品入库数量及半成品数量，认真核对成品实际入库数量及半成品数量是否与生产部和成品库管人员所报数量一致，如有不符立即清查，杜绝类似问题重复发生。转到成品库的半成品由成品库库管员负责收发和保管。

　　7、由于某种原因(原则上没有任何原因，除不可抗力因素外，但必须报总经办同意)致使一个作业周期(一天)的生产完工产品数未能全部转运完毕而滞留在暂存区的情况下，车间核算员会同生产部立即清理核实暂存区未转运数量，为保证暂存物料的财产安全，公司保卫部及区域所属管辖区—注塑车间应担负起相应监管义务和责任。

　　8、供应部及其他部门必须配合配套部每天上午10：00前保持通道畅通，特殊情况(加急件)必须经总经办同意，违者考核50元/次。

　　9、取消每日信息流转表，但遇未销单、未转完或本部门经协调其他部门仍未解决的问题，必须反馈于总经办。若总经办抽查到有隐瞒不报或谎报问题者，考核相关部门及部门主管50元/次。

　　其他考核措施：

　　以上每一个流程相互配合，相辅相成，后续环节有义务监督前一环节的执行情况，如有违者追究直接责任人或相关负责人的相应责任，按每次50元处罚，连续三次违反流程规定的待岗反省。

　　执行时间：二○XX年八月十四日。

　　EE电池有限公司

　　总经办

　　二OXX年八月十四日

篇4:公司财务材料审核岗工作流程

公司财务材料审核岗工作流程

（一）材料采购报账

　　根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单(④采购报账正联④采购报账副联)——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用

　　借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

　　应交税金——应交增值税(进项税额)

　　贷：应付账款——客户单位

　　——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核

　　注：(1)采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。

　　(2)取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。

　　(3)运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。

　　(4)100元以上运输专用发票须按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等)7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。

　　(5)收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。

　　(6)根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。

　　(7)记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

（二）采购付款

　　1、审核月度资金计划

　　根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

　　2、审核付款

　　(1)根据月度资金计划审查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用情况——→同下月资金计划一同报财务部长

　　(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证

　　借：应付账款——客户单位

　　贷：银行存款——→传主管岗复核

　　注：(1)付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

　　(2)付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。

　　(3)有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。

　　(4)编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

　　3、应付账款

　　不定期督促采购员报账——→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账——→保证应付账款的真实与正确

　　注：(1)熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。

（三）审核仓库明细账

　　1、收料

　　(1)入库

　　定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联(材料稽核联)——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

　　注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。

　　(2)配单

　　月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联编制记账凭证

　　借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

　　贷：应付账款——材料暂估——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账

　　注：(1)未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。

　　(2)未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。

　　(3)暂估入库

　　材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。

　　2、计算加权平均价格

　　材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期材料发出单价。

　　本期收货数量+期初结余数量

　　3、发料

　　(1)车间部门领料

　　审核领料单填写规范，签字手续完备——→审核仓库管理员登记发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→编制打印分车间部门分品种领料单明细表(附后)——→做成本计算得领料单金额(=发出数量×材料加权平均单价)——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各车间部门费用——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量，传递发出成本数据——→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账凭证

　　借：生产成本——→基本生产(材料费用)(生产用直接原材料)

　　生产成本——→辅助生产(机修车间领用)

　　制造费用(生产系统领用非直接材料)

　　管理费用(www.aishibei.com管理系统领用)

　　销售费用(销售系统领用)

　　贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目——→传成本岗审核

　　注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。

　　(2)武马领用

　　由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料

　　①结转销售材料成本

　　领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证

　　借：其他业务支出

　　贷：原材料/包装物/低值易耗品——→传成本岗审核

　　注：(1)实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

　　②销售材料收入

　　将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售发票——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账联编制记账凭证

　　借：应付账款——武马

　　贷：其他业务收入

　　应交税金——增值税(销项)——→传成本岗审核

　　(3)零星对外销售

　　①结转销售材料成本

　　领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证

　　借：其他业务支出(发票)

　　制造费用——仓储费(收据)

　　贷：原材料/包装物/低值易耗品——→传成本岗审核

　　注：(1)实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

　　②销售材料收入

　　审核外售材料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据编制记账凭证

　　借：现金/银行存款

　　贷：其他业务收入(发票)

　　应交税金——增值税(销项)

　　或借：现金/银行存款

　　借：制造费用——仓储费〈红字〉(收据)——→传成本岗审核

　　注：(1)仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据(盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联)。

　　(2)售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。

　　(3)无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。

　　(4)仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。

　　4、结材料仓库明细账

　　材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

　　5、盘点

　　每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证

　　(1)盘盈

　　借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

　　借：管理费用——处理财产损失〈红字〉

　　(2)盘亏

　　借：管理费用——处理财产损失

　　贷：原材料/包装物/低值易耗品

（四）力资费

　　签收生产部仓库传来的力资费领用单——→按部门汇总——→编制力资费用分配表——→签收搬运公司运费发票——→编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单

　　借：制造费用——仓储费(生产系统用工)

　　管理费用——其他(管理系统用工)

　　营业费用——市内中转(营销系统用工)

　　应付账款——武马

　　其他应收款——药品公司

　　应交税金——增值税(进项)

　　贷：银行存款

（五）管理性工作

　　1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。

　　2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。

　　3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。

　　4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。

（六）工作要求

　　1、熟悉公司各类财务管理制度。

　　2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

　　3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。

　　4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

　　附表：

　　领用单位：领料单明细表

　　账本名称

　　材料名称规格

　　单位

　　数量

　　单价

　　金额

篇5:公司财务固定资产核算岗工作流程

公司财务固定资产核算岗工作流程

（一）固定资产

　　1、购进

　　审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证

　　借：固定资产

　　贷：银行存款/预付账款——→传主管岗核

　　注：(1)款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。

　　(2)根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。

　　(3)购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。

　　(4)固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。

　　(5)固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。

　　2、提取折旧

　　根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证

　　借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧

　　贷：累计折旧——相关明细科目——→传主管岗复核

　　注：(1)年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。

　　(2)固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。

　　(3)月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。

　　(4)年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。

　　3、固定资产清理

　　(1)盘点

　　年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告

　　注：(1)针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。

　　①盘盈借：固定资产②盘亏借：营业外支出

　　贷：累计折旧累计折旧

　　营业外收入贷：固定资产

　　(2)清理报废

　　定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证

　　①注销固定资产借：固定资产清理

　　累计折旧(已提折旧)

　　贷：固定资产(原值)

　　②收到清理收入借：现金/银行存款

　　贷：固定资产清理

　　③支出清理费用借：固定资产清理

　　贷：现金/银行存款

　　④结转净损益借：固定资产清理(账面余额)

　　贷：营业外收入

　　或借：营业外支出

　　贷：固定资产清理(账面余额)——→传主管岗复核

（二）在建工程

　　1、GMP部门日常费用

　　审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)——→编制记账凭证

　　借：更改工程——GMP—相关明细

　　贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

　　注：(1)核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。

　　(2)为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。

　　(3)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

　　(4)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

　　(5)费用审核依据《20**年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

　　(6)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

　　(7)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

　　2、在建工程核算

　　(1)工程立项

　　凡工程项目确定——→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立明细科目

　　(2)工程招标

　　阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保留合同复印件

　　①收到投标保证金时：

　　借：现金

　　贷：其他应付款——投标保证金

　　②退还时：

　　借：其他应付款——投标保证金

　　在建工程相关科目〈红字〉(收中标单位投标保证金)

　　贷：现金

（三）支付工程款

　　①审核月度资金计划

　　每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

　　②款项付出及报账

　　ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

　　ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

　　借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位

　　—安装工程—客户单位

　　—在安装设备—设备

　　—待摊基建费用支出—其他(一次性费用)

　　—客户单位(与客户签有合同)

　　更改工程——工程名称—技术改造—客户单位

　　—装饰装修—客户单位

　　—待摊基建费用支出—其他(一次性费用)

　　—客户单位(与客户签有合同)

　　大修理工程——工程名称—客户单位

　　—待摊改造费用支出—其他(一次性费用)

　　—客户单位(与客户签有合同)

　　工程物资——工程名称—客户单位(购置设备预付款)

　　贷：银行存款——→传主管岗复核

　　ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证

　　借：基建工程——在安装www.aishibei.com设备—设备

　　贷：工程物资——工程名称—客户单位——→传主管岗复核

　　注：(1)付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。

　　(2)付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

　　(3)支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。

　　(4)收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。

　　(4)转入固定资产

　　清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证

　　借：固定资产

　　贷：基建工程/更改工程/大修理工程——→传主管岗复核

（四）管理性工作

　　1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。

　　2、年末组织固定资产盘点工作。

　　3、不定期进行固定资产盘查工作。

　　4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。

　　5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。

　　6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。

（五）工作要求

　　1、熟悉公司各类财务管理制度。

　　2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

　　3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。