大学后勤实体财务管理制度(试行)
根据国家有关法规和学校财务管理规定，结合后勤实体自身的特点，制定本制度。
第一章管理体制
第一条后勤财务室在财务处的直接领导下，执行学校的各项财务管理规定，按《会计法》和《会计基础工作规范》要求，具体负责对后勤实体的会计核算业务，并每月负责提供各实体的会计报表。
第二条按照小机关，多实体的模式，后勤处对各服务实体行使行政管理职能。
第三条后勤实体实行经理负责制。经理担任财务“一支笔”，执行《二级单位财务“一支笔”管理办法》(XX大校[20**]95号)，对本实体会计资料的真实性、完整性负责。
第四条实体报帐员在实体经理的领导下，在后勤财务室的业务指导下，履行会计人员职责，负责实体各项资金收缴支付工作。
第五条根据财政部颁发的《高等学校会计制度》(试行)中第五条规定：“高等学校会计核算一般采用收付实现制，但经营性收支业务的核算采用权责发生制。”我校非法人单位的后勤实体按照实际经济业务情况，实行收付实现制和权责发生制相结合的会计核算方法。
第二章财务管理
第六条根据实体实际情况执行备用金制度，每年核定、核销一次。
第七条后勤实体必须按照国务院颁发的《现金管理条例》及实施细则的规定对库存现金进行管理。为保证现金的安全，实体库存备用金不得超过学校核定的限额。
第八条审批权限：人员经费及日常公用经费5000元以下的支出，由经理审批后支付;5000元以上，一万元以下的支出，经理签字后由后勤处处长或后勤处财务“一支笔”审批后付款;一万元以上，二万元以下的支出由财务处处长审批后付款;二万元以上，五万元以下的支出，财务处长审批后报主管后勤工作的校长签批后付款;五万元以上的支出须再经主管财务工作的校长签批后付款(上述金额不含上限含下限)。
第九条单项工程造价在二万元以下的零星基建、绿化、维修工程结算由后勤处计划科审核，后勤主管财务“一支笔”审批后付款;单项工程造价在二万元以上的工程，须经学校审计处审计，再按审批权限规定办理签批手续后付款。
第十条实体经营业务需要的大宗材料、家具设备、农副产品等，按经批准的计划采购，严格执行经手、验收、审批制度;达到应招标采购金额的要执行招投标购置程序，并按合同协议进行采购，支付款项。项目施工材料根据经批准的该工程项目的概(预)算的“材料采购清单”经工程项目主管签字后采购。
第十一条各实体应急事项所发生的设备、材料等费用，事后应按照规定程序及时补办相关手续。
第十二条各后勤实体应参照学校岗位津贴标准，按照各实体与学校签定的协议中规定的人员经费比例，结合实体的收入状况，制定各类人员奖酬金等分配制度和标准、福利费的开支范围和支出标准等，并将其报财务处、后勤处和人事处备案。
第十三条各实体应在人事处的指导下，结合实体的实际业务和成本核算，聘请短期合同制职工，并报人事处备案。在用工管理上，应自觉遵守上级及学校的有关规章管理规定。
第十四条各实体购买设备及外购文具、办公用品，须经后勤处批准后方可购买报销。
第十五条各实体负责人公务出差借款、报销，正职由后勤处处长审批，副职由实体正职审批。
第十六条工程部承接的学校立项工程，实行项目主管负责制，严格按立项书标准执行，该工程的料、工、费支出须经项目主管签字。
第十七条凡以工程部的名义承接的学校各项水电及维修工程，若分包或转包该工程，应按学校有关工程招标的规定执行，中标合同须交后勤财务室作支付工程进度款依据。学校工程招标的相关规定：
(一)50—100万的工程由学校基建小组组织招标、议标;
(二)10—50万的工程由所在单位和经费主管部门选择3个以上的施工单位进行招标或议标;
(三)2—10万的工程，由经费主管部门和主管校领导审批的工程项目立项报告。
第三章票据管理及收付款业务
第十八条严格执行学校的票据管理规定，各后勤实体根据票据的适用范围和本实体需要，由各实体报账员到财务处领取相应票据，按规定用途使用。任何实体不得私自购买和使用其他不合法的票据。
第十九条属各实体收入的业务，均由实体组织收缴，并全额缴交后勤财务室统一管理。各实体报账员根据收取的款项填制“交款单”及时上交后勤财务室办理审核入账手续。不得坐收坐支，不得隐瞒、截留，不得私设“小金库”账外账;不得以个人银行储蓄帐号办理公款业务，任何资金都不得在学校财务管理体制外循环。
第二十条经办人所持需办理报销的原始凭证必须真实、合法，符合《会计基础工作规范》的要求。原始凭证的基本要求如下：
(一)原始凭证的内容必须具备：凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额。
(二)从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。
(三)凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
(四)一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸填写，并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
(五)经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
(六)原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位公章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
第二十一条经办人对需办理报销的原始凭证的背面要按照“报销专用章”栏目要求填写;须审批的，按审批权限或主管部门的规定办理审批签字手续。
第二十二条因公办理各种借款，应严格执行学校财务处制定的《暂付款管理规定》，填制一式三联的借款单，并按相关内容填写后方可借款，业务终结后五个工作日内经办人须办理报账手续，逾期未办理按学校的相关规定处理。
第二十三条日常业务报销，应符合《现金管理条例》规定范围使用，结算起点超过1000元的支出，采用转账支票付款。
第二十四条支付材料款时，除发票以外还须附上项目预算书和工程合同书及材料采购清单，由单位负责人、项目主管、采购员、仓管员审批验收后付款。
第二十五条运输部报销油料发票时，要附上相关车辆的加油清单。
第二十六条因公出差的差旅费报销按财政部门制定的统一标准和学校的相关规定执行。
第二十七条各实体的奖酬金以及由实体支付的公积金，按照后勤财务室提供的统一格式列表计算，由后勤处处长或后勤处主管财务“一支笔”审批后发放。
第四章资产、材料管理
第二十八条材料进仓：购进的材料验收无误后，填制《材料进仓单》一式三联，一联和发票(或送货单)一起交后勤财务室入账，一联交材料管理员，一联留仓管员做库存材料账或卡式台账(不填进仓单的，可以用送货单代替但须仓管员签章)。
第二十九条材料出仓：
(一)文具仓材料：填领料单或出仓单一式三份，一份领料单位或个人留存，一份仓管员留存，一份作为文具仓填制各领料单位校内转帐凭证的附件交财务室转账。
(二)维修材料：维修班长根据报修单上的维修内容，估算需用的材料，填制一式三联的“领料单”，材料出仓后，仓管员应把领料单一联交给材料管理员，一联留底并登记卡式台账，一联留月底核对;月底，维修班长收集好本月的“报修单”交材料管理员或仓管员，材料管理员或仓管员根据报修单汇总维修材料的实际使用数，再与维修班长所领的“领料单”核对，若多领的应办退仓手续。核对无误后，编制《材料使用汇总表》一式二份，一份连同“领料单”一并交后勤财务室做材料支出帐，一份交仓管员登记材料帐。
(三)工程材料：凡须使用材料的人员，应先填制“出仓单”交给仓管员(材料直接送到工地的，使用前应先办理这一手续)，并准确注明使用该材料的工程名称(工程名称应与该工程项目预算书及结算书所标明的工程名称完全一致)，该项目负责人应在“出仓单”上签名。
第三十条材料退仓：
(一)凡已出仓的材料，因品种规格不符，需更换的，须先填制红字“出仓单”，把原已领出的材料退回给仓管员，再填制蓝字“出仓单”，重新领出所需材料。
(二)工程完工后，项目负责人应收集好未使用完的材料，负责把所剩材料退回仓库，并填制红字“出仓单”办理材料退库手续。
第三十一条废旧材料的回收利用管理
本着爱护资源节约资金的原则，对还有利用价值的各类旧材料应积极回收。回收时，应交给仓管员，并填制“进仓单”，办理进仓手续;领用时，按照前述“出仓管理”办法，办好出仓手续后方可使用;对没有利用价值的废旧材料变卖时，经本单位清点造册，后勤处和财务室派人到现场核对，由后勤处指定有关人员负责处理
第三十二条盘存管理
材料必须每月要进行帐面盘点，每半年要进行一次实物盘点。对发生的盈亏在未查明原因前，仓库管理员不能擅自调整材料帐收、付、余数量与金额余额，待查明原因报相关职能部门批准后方能按规定进行帐务调整。
第三十三条后勤各实体的固定资产购置、申报、登记、出售和报废处置由学校资产处实行统一管理，执行学校固定资产管理办法。
第五章附则
第三十八条本制度解释权归财务处。
第三十九条本制度自二零零六年十月一日起执行。
财务处
Collector：爱拾贝-www.aishibei.com篇2:大学后勤处经费管理使用制度
大学后勤处经费管理使用制度
为了进一步加强和改进我处各项目经费的管理工作，提高资金使用效益，实施规范化管理，根据学校制定的一系列财务管理制度，结合我处实际，特制定本规定：
一、经费管理体制
1、各项经费管理使用由主管领导审批。
2、后勤处长对后勤处各项经费的收支和预算执行负总责。各实体经理对本部门各项经费的收支和预算执行负总责。
3、后勤处长为财务“一支笔”，分管后勤处的财务工作，负责财务收支的审批。各实体经理为本部门财务“一支笔”，负责本部门财务收支的审批。财务“一支笔”应记好工作日志。
4、各部门确定一名兼职报帐人员，负责办理本部门的财经事务。
5、财务“一支笔”的职权与职责
1)职权：
负责后勤处(各实体)的理财、用财，统一管理后勤处(各实体)的各项财务工作，审批后勤处(各实体)经济活动范围内的所有财务收支事项。
2)职责：
①对后勤处(各实体)财务收支预算的编报负重要领导责任，对执行结果负主要领导责任;
②对学校下达的预算经费和分配资源的合理使用负直接责任;
③对后勤处(各实体)的财务规章制度的制定和实施情况负主要领导责任;
④对后勤处(各实体)会计人员依法履行职责负主要领导责任。
二、项目经费及使用范围
各项目经费使用范围，按各专项项目指定的范围使用。
三、预算及审批程序
1、预算是一种有效的管理手段，是提高管理水平的重要途径。各级管理者要充分认识到预算管理的意义，树立预算管理的意识和思想，强化全面预算、全员参与管理的意识。做到量力而行，节约办事，把钱用在刀刃上。
2、一般情况下，日常支出应事先写书面申请或编制预算报告交后勤处领导，待审批后认真按要求落实。
3、预算增支或调整均需按上述程序报批。
4、任何项目经费的支出都要事先逐级请示汇报，严禁“先斩后奏”，违者责任自负。
四、报帐与借款程序
1、日常零星支出的报帐按次进行。经办人须在原始凭证背面签名，并经部门领导等有关人员验证、“一支笔”审批后，交由报帐员到财务处办理报销手续。
2、需借款的，须本人或用款部门领导填写“广东外语外贸大学借款单”(一式三联)，经后勤处(各实体)“一支笔”审批后，由报帐员协助到财务处办理有关手续;借款业务发生后，经办人(或报帐员)必须在5个工作日内到财务处办理报帐(或还款)手续，否则财务处会按有关规定处理。
五、各项经费开支审批权限
审批权限按学校财务处有关规定办理。
六、财务监督
1、财务监督是维护财经纪律的保证，后勤处(各实体)必须接受国家有关部门和学校主管部门的财务监督。
2、财务“一支笔”及报帐员对后勤处(各实体)的经济活动行使财务监督权，对违反财经法规和财务制度的行为，有权提出意见和拒绝执行，并向主管领导及有关部门如实反映。
3、及时对帐、查账，每月对各项目经费使用情况进行核对。
七、本规定自公布之日起实施，后勤处计划科负责解释
篇3:财务管理术语
财务管理术语11个
下面的十一个财务管理概念是帮助您了解会计的基础。整个财务管理体系是构架在这些概念之上的，因而真正地体会这些概念对于您高效地使用会计信息无疑是至关重要的。
一、会计主体
这一概念限定了一个企业的边界，会计就在这一范围内记账、编制报表。一家公司的会计报告中没有关于该企业的所有者和经营者的信息。同时，因为一家公司会计报告中的许多账户是合并后得出的，所以我们无法从中看出某个销售部门或某条生产线的财务状况或财务业绩。常识告诉我们，在一家公司内部很可能每个实体都分别记账并编制报表。会计主体概念表示会计报表的每个使用者都要确定他所阅读的那些报表确实是他感兴趣的主体的，不论它是整个企业还是其中的一个下属部门。
二、持续经营
这一概念是假设企业在可以预见的将来能够继续存在并完成现有的各项目标。报表编制的基础不是反映企业的清算价值或者企业清算时将会发生的事件。相反，会计工作的假设条件是一个会计主体将在未来无限长的时间里继续经营下去。通俗地说，即企业在可以预见的将来不会面临破产清算。这一假设为会计方法的选择和会计报表提供了时间基础。资产按照取得时的历史成本计价，固定资产折旧、无形资产摊销.以一定位用年限或受益年限为基础进行，企业偿债能力的评价与分析等都基于持续经营假设。因此，持续经营假设是会计工作正常进行的前提。
三、会计期间
会计期间是人为地将川流不息的生产经营活动划分为等份的时间段落，每一个段落称为一个会计期间。会计期间的长度可以任意选择，但是习惯上它一般与日历中的时间段相关，比如说为一年、半年或者一个月。把会计期间看作一个企业连续两次编制并提供财务报表之间的时间段，常常对我们很有用。会计期间假设是持续经营假设的必然结果。为了使会计报表使用者能够定期、及时地了解企业的财务状况和经营成果，就要把连续经营活动人为地进行划分，以便定期进行结算、汇总、报告和评价。会计期间假设是正确计算损益的前提，利润总额、收入、费用等会计概念都是以“时期”为前提的。
四、货币计量
是指会计以货币计量经济活动。货币计量概念有这样的优点.它利用通用的货币计量单位进行全部的计量活动，计量结果可以相加、相减、相乘、相除，从而得到会计报告，并能够对其做进一步的分所。然而，很多影响企业的活动很难或无法用货币来计量。企业成员或雇员的知识和技能都有很高的价值，但是，却无法用货币对其准确计量。客户的忠诚能保证企业的未来收益，但是在过去的报表中只反映了过去已实现的收益。虽然会计中使用了货币计量概念，但经理人也不能期望从会计报告中获得企业各种要素的全景图。另一方面，在货币计量的背后隐含着币值不变的假设。会计业务中常常将不同时点的货币金额进行汇总比较，这是以币值不变为前提的，这在实际生活中受到持续通货膨胀的冲击，为解决这一问题，现在已诞生了通货膨胀会计。
五、应付
此概念支持了人们的一种观点，就是收入要在交易的主要努力已经付出或主要成果取得时确认，而不在收到或付出
现金时确认。收入和费用的确认可以在现金实际收付之前或之后。比如收入已经确认，但是尚未收到现金，应该把它记入流动资产中的应收账款。相应地，假如费用已经发生，但是尚未支付现金，就应该把它记人流动负债账户。
六、实现
这一概念包含一系列的规则，或许可以将它更清楚地定义为确认概念。这些规则帮助会计人员确定收入或费用已经发生，可以在财务报表中加以确认、记录和报告。这类交易确实很多，其中不少对特定企业在特定时点发生的交易提出了加以会计确认的限制条件。例如，收入往往是在商品运经客户之后实现(加以确认)。然而，在客户已经签订了购买某一商品的合同这一条件下，即使商品尚未完工或尚未交给客户，也可以在会计期末确认一定比例的收入。总的说来，收入的确认总是与交易中的费用相联系，收益过程已经完成，即可认为有一定数量的收入，并且可以合理地确定这笔应收款能够收到。
七、配比
配比概念与会计期间和权责发生制有紧密联系。配比概念要求在计算某一会计期间损益时，应将当期收入和当期费用配合比较，用当期收入减去当期费用计算为当期损益。会计将生产一种商品或提供服务的成本和费用与从获得商品或服务的客户那里得到的收入相匹配，从而计算出净收益。这种把费用和收益配比的方法，使会计信息使用者能更好地认识企业为在将来获得收益可能要付出的费用。
八、成本
交易为计量和报告账户中的资产以及以后编制报表提供了必要的信息。尽管财务报表的使用者可能对当前资产的价值或企业的价值感兴趣，但会计人员却不能反映。资产的价值按初始购入时付出的金额计量。既然成本要与收益相配比，它就是与用于创造产品或服务的资产的历史价值配比，而不是其现行价值。成本概念意味着随着时间的流逝，尽管资产的现行价值已经改变.它的计量价值却依然不变。相似地，当把这个概念与货币计量概念结合起来看时，你就会发现货币的购买力的变化也没有在会计中反映。毫无疑问，成本概念大大简化了会计人员的记账工作，而这些账目将成为财务报表的编制基础，因而成本概念的代价是降低了这些报表与各类经济决策活动间的相关性。
九、稳健主义
其概念是指企业在处理不确定经济业务时，应持保守态度。即凡是可以预见的损失和费用均予以确认，而对不确定的收入则不予确认。如企业发生赊销业务，存在发生坏账损失的可能.因此预先应按一定比例提取坏账准备。稳健主义概念的使用防止了对资产价值和所有者权益的估计，也同样防止了企业低估费用和损失的情况。由于会计行为内含的这一“稳健”性原则，往往导致会计人员和其他企业管理者对企业活动持不同看法的情况。
十、一致性
这一概念要求企业一旦为某类事件或某种资产选定了一种会计方法，那么在未来记录同类事件或资产时要使用同样的方法。一致性概念既提高了不同会计期间的报表之间的可比性，也增强了财务报表的实用性。不过，在使用一致性概念时要提高警觉，因为比起它在其他场合的用途来说，一致性在会计中的意义是一个狭义的概念。无论何时，我们都要求一致性，但并不是需要在某一时点，往往是某一特定的时点保持逻辑性的一致。例如，看起来相同的资产可以用不同的会计方法记录。我们所要求的只是对同一件资产必须一直采用同一种方法，而不是类似的资产都必须用同一种方法。这就意味着财务报表的使用者必须警惕在财务报表的不同部分采用特殊会计方法，因为财务报表的阅读者懂得一个工厂的机器如何计量和报告，并不意味着这个阅读者就知道卡车或者其他运输工具如何计量、报告。
十一、重要性
这一概念使会计人员不必去计量和报告那些不重要的事件，或强调那些与常规或规范不符的事件，对被认为不重要的资产或事件可以予以忽视。表面上看，这个概念很有道理，因为它使会计和财务报告的阅读者的注意力都集中到重要的事情上。然而，不幸的是，重要和不重要之间的界限并非经渭分明.而且，一些对会计来说不重要的事可能对一名管理董事很重要，因而可以这么说，重要性概念既是财务报告中的优点。也是个缺点。因而我们在此要忠告经理人员，当您在阅读财务报告时应该注意时刻提醒自己警惕重要性概念可能造成的不利影响。
企业的决策类型：确定性决策、风险性决策、不确定性决策会计计算方法：权责发生制和收付实现制。
篇4:公司备用金管理制度
公司备用金管理制度(六)
1.目的： 为了加强项目部备用金的管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，特制定本制度。
2.名词解释：备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。
3.实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。
4.本制度规定了备用金借用和报账手续及备用金的管理要求。
5.备用金借款和报销手续
5.1 工作人员需临时借用备用金时，先到财务部办事处索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式三联，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经项目主管经理签字同意，再由财务负责人签字批准后，方可到财务部办事处办理借款手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。
5.2 借款人员完成业务后应在三日内到财务部办事处索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，并经主管经理审批后，再将“报销单”返回财务部办事处，财务人员根据财务制度规定认真审核，审核无误后，办理报销手续。
5.3 借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。
6.备用金的管理
6.1 因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部办事处根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围;使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。
6.2 财务部办事处应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。
6.3 借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延者，财务部办事处发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部办事处将从下月起直接从借款人奖金中抵扣，不再另行通知。
6.4 跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销年借款。
篇5:企业财务预算编制方法
企业财务预算的编制方法
一、固定预算与弹性预算
固定预算又称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某一预计水平上，以此为基础来确定其他项目预计数的预算方法。
弹性预算是固定预算的对称，它关键在于把所有的成本按其性态分为变动成本与固定成本两大部分。
固定预算与弹性预算的主要区别：固定预算是针对某一特定业务量编制的，弹性预算是针对一系列可能达到的预计业务量水平编制的。
二、增量预算和零基预算
增量预算是指在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整原有关成本费用项目而编制预算的方法。
零基预算，或称零底预算，是指在编制预算时，对于所有的预算支出以零为基础，不考虑其以往情况如何，从实际需要与可能出发，研究分析各项预算费用开支是否必要合理，进行综合平衡，从而确定预算费用。
增量预算与零基预算的区别：增量预算是以基期成本费用水平为基础，零基预算是一切从零开始。
三、定期预算和滚动预算
定期预算就是以会计年度为单位编制的各类预算。
滚动预算又称永续预算，其主要特点在于：不将预算期与会计年度挂钩，而是始终保持十二个月，每过去一个月，就根据新的情况进行调整和修订后几个月的预算，并在原预算基础上增补下一个月预算，从而逐期向后滚动，连续不断地以预算形式规划未来经营活动。
定期预算与滚动预算的区别：定期预算一般以会计年度为单位定期编制，滚动预算不将预算期与会计年度挂钩，而是连续不断向后滚动,始终保持十二个月。
