村级财务管理制度

篇2:房地产财务管理制度

　　房地产财务管理制度

　　第一章总则

　　第一条：本财务会计制度系根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》以及有关的法规和公司的实际制度。

　　第二章会计核算原则

　　第二条：本公司的会计年度采用公历年制，即自每年1月1日起至12月31日止。会计核算分月、季进行。

　　第三条：会计核算工作以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确、内容完整、方法正确、手续齐备、符合时限。

　　第四条：记帐原则为权责发生制。

　　第五条：记帐采用借贷记帐法。

　　公司设置的日记帐、总分类帐、明细分类帐和各种辅助性帐簿。

　　第六条：以人民币为记帐本位币。

　　发生外币时，按实际发生当日的市场汇价的中间价为折合汇率。

　　第七条：每一笔经济业务，都必须取得或者填制原始凭证。

　　原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。

　　第八条：存货、成本以实际成本进行核算和登记入帐。存货的核算采用永续盘存制。领用或了出的原材料、产成品等按加权平均法核算。

　　第九条：固定资产每年盘点一次，存货每月盘点一次。

　　第十条：发生坏帐损失时，采用直接冲销法核算。

　　第三章财务机构

　　第十一条：公司设财务部，负责财务会计的日常工作。

　　第四章财务预算

　　第十二条：公司财务部每年应编制财务收支预算。公司的预算经董事会批准后，交由总经理具体执行。预算内的支出由各部门经理按预算掌握使用，副总经理和财务部经理监督执行。预算外因特殊需要如必须支付时，由需要量部门提出报告，副总经理审核，总经理审批。因发生较大的变化，可以提出修改预算。

　　第五章财产管理

　　第十三条：公司财产实行分级管理。所有财产由财务部列帐记载，人事行政部参与管理，属经营使用的各种财产分别由使用部门管理。属生产使用的由生产部门统一管理，属非生产使用的由人事行政部管理。

　　第十四条：使用年限在一年以上的建筑物、生产经营设备、器具、工具等和价值在20**元以上、使用年限超过两年的非生产、经营设备为固定资产。所有资产、低值易耗品按使用部门设卡登记，部分低值易耗品或工、器具按使用人设卡登记。

　　第十五条：使用公司的各种财产必须按规定定期进行检修。

　　第十六条：固定资产发生损坏时，使用部门应立即报告统一管理部门，损坏严重时，必须报告副总经理、总经理，属责任事故时，公司人事行政部查明原因，按损失情况分摊责任。

　　低值易耗品和工、器具发生损坏时，由使用部门或使用人向有关管理部门办理交旧领新，属人为损坏者，由责任者进行赔偿。

　　第十七条：固定资产或低值易耗品报废时，由归口主管部门提出报告，人事行政部和财务部核查后，经副总经理、总经理批准后报废，并由归口

　　主管部门进行处理。

　　第十八条：固定资产按以下类别分别计算折旧：

　　(一)房屋、建筑物暂按20年计提折旧;

　　(二)机器、机械、汽车和其它设备为5年;

　　(三)器具、工具、家具等为3年。

　　每一固定资产在确定其残值后，按直线法计提折旧，从投入使用月份的次月计算，停止使用的，自停用月份的次月起，停止计算折旧。固定资产提足折旧后，仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的，不补提折旧。

　　第十九条：各种低值易耗品的摊销采用五五摊牌销法，在领用时摊销50%，报废时再摊销50%。某些直接用于生产的低值易耗品，按使用时间摊销。

　　第二十条：公司货币资金的结算一律通过财务部办理。

　　第二十一条：库存现金限额定为5000元，当日发生的收支及余额，应填制现金收支日报表，做到帐款相符。发现现金短缺或溢余应立即向财务部经理报告并查明原因，重大事故应立即报告总经理。

　　第二十二条：银行存款的收支应每天结出余额并填制银行存款日报表。每月终了，应取得银行对帐单，填制调节表。

　　第二十三条：对客户的货物帐款及所交费用，财务部和租售部应每月核对，必要时应与客户进行核对，核对中发现未按时收回租金(货款)等情况时，应立即报告主管经理，及时进行处理。

　　第二十四条：公司的银行结算凭证、发票、有价证券等统一由财务部管理，公司的发票只限于本公司使用，并不准出具空白发票。

　　第六章借款及报销

　　第二十五条：员工因工作需要借款时，填写借款单，经各级主管领导加具意见，总经理批准后，由财务部办理借款，所有借款除差旅外，一律办理支票或汇票等。

　　(一)办理借款流程：

　　世间 因工作需要 签核 复核

　　复核 审核 审批 付款

　　(二)借款单：

　　雄森时代房地产开发有限公司

　　借 款 单

　　姓名部门职务

　　用途

　　款额大写： 拾 万 仟 佰 拾元整 小写 元

　　证明人主管上司部门经理

　　副总经理总经理

　　第二十七条：员工借款当月内，出差人员回公司后七天内必须报清帐目，交回余款。无故拖延时间不报者，按借款金额扣罚每日1%连同借款，于发放工资时扣除。

　　第二十八条：除差旅费的旅差补贴外，无论购买物品或报销费用，均需有与报销金额相符的正式发票。属购买物品的，还必须附有与发票的名称、

　　规格、数量、金额相符的收料单或有验收人签收。

　　(一)报销程序

　　填写报销单 签核 复核

　　工业 复核 审核 审批

　　销帐

　　(二)报销单

　　1、无发票的填写以下单据

　　雄森时代房地产开发有限公司

　　支付证明单 总号： 第 号

　　科目： 20 年 月 日 分号： 字第 号

　　事由或品名数量单位单价金 额

　　共计金额 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥

　　受 款 人未能取得单据原因

　　主管上司： 部门经理： 副总经理： 总经理： 会计： 出纳： 经手人：

　　2、有发票的在发票后盖下章填写(此章由财务部、人事行政部各掌握一枚)

　　发票背面

　　经手人

　　用 途

　　证明人

　　复 核

　　审 核

　　审 批

　　第二十九条：所有借款单或报销单均应由财务部经理复核。

　　第三十条：各部门必须严格控制各种费用的开支，力求少花钱多办事。

　　第三十一条：各部门必须在每月25日前向总经办递交次月的资金计划，包括差旅费、应酬费、业务费及办公费，由财务部核定后交总经理审批。(附资金计划表)

　　第三十二条：费用支出标准、报销津贴及审批权限

　　(一)旅差费的报销

　　1、办事人员出差回来，必须填写旅差费报销单，写明出差的原因、路程时间、天数、费用金额等，经部门负责人签字证实，交由财务部复核，副总经理审核、总经理审批。

　　2、财会人员根据办事人旅差的路程及时间，按市面小巴价格给予报销，一般情况下，不得乘的士，如遇特殊情况，必须注明原因。差旅费报销标准：

　　级别

　　项目总经理副总经理

　　总经理助理部门经理一般工作人员

　　交通费飞机票实报实销实报实销总经理批准总经理批准

　　软卧火车实报实销实报实销总经理批准总经理批准

　　硬卧火车实报实销实报实销实报实销实报实销

　　船票头等仓实报实销实报实销总经理批准总经理批准

　　其他交通费实报实销实报实销实报实销实报实销

　　住宿费特区、省级以上城市实报实销250160120

　　地级城市20**20**0

　　其他地区16010080

　　伙食补助

　　(每餐)宜章、耒阳、临武、资兴、

　　桂东、永兴等实报实销302520

　　其他地区实报实销403530

　　夜间乘车超过12点或住宿实报实销101010

　　3、两人出差同一地点以最高标准级别人员的标准报销住宿费，但不得双重报销。

　　4、凡当天可以往返的地区，中餐可以按级别伙食补助，未经批准不作出差处理。

　　(二)公事费用预借、报销定额审批权限：

　　职务审批权限监控

　　总经理3000元以上(不含3000元)

　　副总经理1000元(不含1000元)~3000元使用人、部门经理、财务部经理、副总经理

　　部门经理1元~1000元(含1000元)使用人、证明人、部门经理、财务部经理

　　备注：以上费用属每月资金计划范畴，如资金计划以外，必须经总经理审批。

　　(三)接待：

　　因业务需要接待时，必须事前经批准方可接待。

　　1、总经理接待客人，按每人每餐120元。

　　2、副总经理、总经理助理接待客人每人每餐100元。

　　3、经理接待客人按每人每餐80元。

　　4、其他员工接待客人按每人每餐30元。

　　5、个别需要提高标准的要先向审批人申报。接待客人限定待客人数，一般每桌1~2人。

　　6、招待客人一次性金额在200元以下，一天金额在500元以下的，由部门经理审批，财务部经理审核;一次性金额在200元以上500元以下，一天金额在1000元以下的由副总经理、财务部经理审核;一次性金额在500元以上，一天金额在1000元以上的，由总经理审批。

　　7、处理特殊关系，办理特别事情需要送礼，金额200元以下部门经理、财务部经理审批;200元~500元，副总经理审批，财务部经理审核;1000元以上由总经理审批。

　　第三十三条：未经批准，任何员工擅自购买物品不予报销。

篇3:学校财务管理制度

　　学校财务管理制度

　　学校为了贯彻实施国家和地方财政部门及上级主管部门的财经政策，而制定的财务制度如下：

　　1、细制财务和财务决算方面的制度.计划的钢制，必须坚持实事求是、量力而行、先收后支、留有余地的原则，不得安排赤字预算.

　　2、预算管理制度。学校教育事业资的预织管理，包括国家对学校的管理和学校内部的预算管理两部分。

　　3、基建财务管理制度。必须按照国家有关基本建设的规定，建立财务管理制度.

　　4、收费标准管理制度.学校的收费标准严格按国家有关部门制订。

　　5、费用开支标准管理制度.学校各项费用开支标准，凡是国家有关规定的，在政策和财力允许范围内，根据各项业务工作需要，拟订学校的开支标准，做到既能解决实际困难，又有利于加强对费用的控制.

　　6、财产物资管理制度。学校的财产物资是货币资金的转化形态.加强财产物资的管理，是提高投资的效果的关键。财产物资包括：固定资产、材料、低值易耗品等.

　　7、专控商品审批管理制度.学校因教学、科研、生产、生活等需要而购量按国家规定属专控商品范围的物品，应按程序办理审批手续，符合有关专控商品购置的制度.

　　8、工资基金管理制度.学校工资基金范围：凡发给职工个人的劳动报酬，以及按照国家规定发放的各种津贴、补贴等，不论其资金来源如何属于国家统计局规定的工资总额组成范围的，应纳入工资基金范围之内，进行管理，建立工资基金专户，按计划开支。

　　9、资金结算管理制度.学校资金结算，凡支付现金的，必须符合中国人民银行规定的《现金管理暂行条例》，见办理转帐结算的，必须符合国家规定的结算纪律的有关制度.这些制度统称为资金结算制度.

　　10、收据和发票管理制度.学校的收据和发票，是会计核算的原始凭

　　证和法定依据.对于收据和发票的购买、领用、结算及作废处理，也应建立适当的管理制订制度。

　　11、会计档案管理制度.学校会计档案，是国家档案的组成部分，是学校资金活动的历史证明资料.结合学校的实际情况，分级或分类管理及立卷、整理、调阅、交接、销毁等而建立的管理制度.

篇4:初级中学财务管理制度

初级中学财务管理制度

　　为了严肃财经纪律、加强财务管理，根据《E县中小学财务管理制度》，特制订本财务管理制度。

　　1、学校依据上级规定，每年制订出财务收支预算方案。常规开支以外的大额经费开支，应书写书面报告交校长，经研究同意后，才能纳入预算开支。

　　2、添置办公用具、设备由各处室负责人向总务处申报填写《申请购置表》，总务处根据学校经费计划权衡后，报领导审批，再由总务处统一实施。500元以上必须有三人以上到场，负责议价;5000元以上购物要经行政会集体讨论决定并交由政府采购。

　　3、取得收入必须使用财政部门统一印制的票据，专户存储，严格实行收支两条线。代管经费按照政府非税收入管理的规定办理。资金一般不外借，出差需借款必须经校长批准，返回应及时报结。学校主办会计具体负责原始凭证的合法、预审、移送和往来结算、记录总账和各类明细账。出纳保管现金和记录现金日记账，严格按照有关制度办理现金的收付和报销手续，对违反规定的报销凭证有权拒付。

　　4、总务处负责实物资产收发登记造册，并定期进行检查。

　　5、对外活动的招待，经校长同意，由办公室安排并确定出招待标准、参陪人员、就餐地点后方能就餐，由经办人当面结账，并签字报销。出差在外确需招待，应先报校长同意，否则，一律不予报销，由经办人负责。招待一般不饮酒、不拿烟，中餐严禁饮酒。

　　6、出差应经校长批准，差旅费按上级规定执行。如确需用车，需报校长同意再由学校办公室安排车辆。

　　7、实行校长“一支笔”审批制度，发票报销必须由经手人、证明人(购物添置还应有验收人验收签名)签字，再由主办会计审核后交校长审批，入账报销。

　　8、实行民主理财，民主管理小组对学校收支账务进行预审，监督财务的开支情况、资金使用情况、预算执行情况和决算编制情况。

　　9、财务管理人员每月向校长汇报财务情况，必要时向行政会、校委会汇报，每学期向行政会、校委会、教职工会议公开报告财务情况，接受监督。

　　E县E初级中学

篇5:大学校园管理中心财务管理制度

　　大学校园管理中心财务管理制度

　　1、中心财务由集团财务部统一管理，中心的各种收入必须开据盖有财务处或集团专用章的票据，支付现金必须经领导批准、财务人员审核、经手人签字方可后支付，严禁白条冲抵;

　　2、所有款项如数上交集团财务部，任何人不得坐支现金，做到日清月结、账账相符、账实相符等;

　　3、外聘人员工资每月由专人负责上报中心主任核查，核查无误后由财务人员上报集团财务部，发放到员工个人工资卡中;

　　4、职工加班费等，由各部门管理人员上报中心，经主任审定签字后，由财务人员上报集团财务部，随个人月工资一块发放，发放到员工个人工资卡中;

　　5、各项计划内经费的开支，部门上报计划，经主任审定后方可实施。报帐时必须做到票物相符，手续齐全，经主任签字后方可报帐;

　　6、各种票据资料、账本财务人员必须妥善保管、不得丢失;按月搞好财务收支报表;

　　7、严格遵守相关财务制度和有关规定。